Элементы оборотного капитала являются частью непрерывного потока хозяйственных операций. Оборотные активы - это средства, инвестируемые компанией в свои текущие операции во время каждого производственно-коммерческого цикла.

Длительность производственно-коммерческого цикла представлена на схеме (Рис. 8.1).

Рис. 8.1 Схема длительности производственно-коммерческого цикла

Производственно-коммерческий цикл- это период времени от принятия организацией на себя обязательств по оплате производственных расходов до поступления наличных средств, вырученных от продажи продукции.

Среднюю продолжительность времени, в течение которого сырье и материалы хранятся на складе до выдачи их в производство можно установить по скорости движения запасов двумя способами:

1) по счету 10 «Материалы», но этот способ недостаточно точен, так как берется общая сумма материалов;

2) по субсчетам счета «Материалы»: основные материалы, вспомогательные материалы, топливо и др.

Второй способ более точен.

Время, затрачиваемое на изготовление товаров, равно периоду с момента поступления материалов в производство до момента выпуска готовых товаров. При выпуске однородных товаров используют единый счет «Основное производство», где формируется фактическая себестоимость товаров. Подвижностью этого счета определяется длительностью этапа производства. При многономенклатурном характере производства длительность этапа определяется подвижностью каждого субсчета, открытого для каждого вида товара, среднюю продолжительность определяют как средневзвешенную величину. Длительность периода хранения готовых товаров (определяется подвижностью счета 40 «Готовая продукция») соответствует времени пребывания готовых товаров на складе организации. Этап продажи зависит от сложившегося в организации срока погашения дебиторской задолженности. При анализе надо иметь в виду, что из оборотов по счетам надо исключать внутренние обороты.

Для проведения расчетов целесообразно использовать данные справки бухгалтера об основных показателях деятельности за период

1) Длительность нахождения средств в авансах поставщикам определяется по расчету:

, дн. . (8.34)

где - средняя величина авансов, выданных поставщикам;

Производственные запасы, поступившие на условиях предоплаты;

Авансы, выданные поставщикам на начало периода (на конец периода).

Полученная величина корректируется на долю производственных запасов, поступивших на условиях предоплаты в общей сумме поступления производственных запасов за период:

где - общая сумма поступления производственных запасов.

Скорректированная длительность нахождения средств в авансах поставщикам (t скорр ав ):

(8.36)

Эта величина может быть получена по расчету:

, дн.,(8.37)

В нашем случае , поэтому мы эту величину не корректируем на долю материальных ценностей, поступивших в организацию на условиях предоплаты в общей сумме поступивших материальных ценностей. .

Длительность хранения производственных запасов (t зап ):

, дн. ,(8.38)

где - средние остатки сырья, материалов и других аналогичных ценностей, руб.,

Сумма материальных затрат, отнесенных на себестоимость, руб.

Длительность процесса производства определяется (t пр ):

, дн. .(8.40)

где - средняя величина остатков в незавершенном производстве, тыс.руб.;

Фактическая себестоимость выпущенных товаров, тыс. рублей.

Длительность хранения готовых товаров (t хр ):

, дн. .(8.41)

где - средние остатки готовой продукции и товаров для перепродажи, тыс.руб.;

C р - фактическая производственная себестоимость проданных товаров, тыс.руб.

Задание 2

Тема: Коммерческий цикл и стратегии выхода в ЭК

Цель работы:

· научить выделять субъекты и объекты коммерческой деятельности;

· закрепить понимание общего коммерческого цикла деятельности предприятия и предшествующих (последующих) этапов;

· научиться формулировать содержание коммерческого цикла для произвольного вида деятельности;

· закрепить содержание, входные и выходные сущности каждого из этапов коммерческого цикла в рамках электронной коммерции;

· рассмотреть реализацию различных стратегий по выходу в ЭК, преимущества и недостатки каждой из них по сравнению со смежными стратегиями.

Задание на выполнение работы:

1. Прочитайте краткое описание деятельности субъекта в рамках электронной коммерции;

2. Ответьте на вопросы:

§ Кто или что является субъектами коммерческой деятельности \ объектами коммерческой деятельности;

§ Какие требования предъявляются к клиентам (что им необходимо для взаимодействия с продавцом);

§ Есть ли какие-то этапы в деятельности субъектов, не относящиеся к электронной коммерции, а относящиеся к электронному бизнесу;

3. Составьте схему коммерческого цикла для данного вида деятельности;

4. Раскройте содержание основных этапов коммерческого цикла и их реализацию с точки зрения продавца и покупателя;

5. Сделайте предположение о ведении аналогичного бизнеса в рамках OFF-LINE (традиционной) модели и с использованием технологий электронной коммерции для реализации отдельных этапов цикла. Опишите полученные варианты;

6. Выявите преимущества и недостатки предложенных в п. 5 вариантов ведения бизнеса по сравнению со смежными вариантами

Коммерческий цикл и стратегии выхода в ЭК

Вариант 1

Компания «Орион» занимается производством разнообразной канцелярской продукции (карандаши, ручки, блокноты, календари, скрепки, зажимы, скобы, стикеры, еженедельники, плакаты и т.д.) и выполняет её распространение между собственными магазинами, которые самостоятельно до-заказывают требуемый товар, а также принимает заказы от сторонних компаний. Заказы могут включать как простые заказы по каталогу любого вида продукции в необходимом количестве, так и разработку специальной конфигурации, дизайна и других характеристик по требованию заказчика. В связи с этим специфические заказы обрабатываются и контролируются менеджерами на всех стадиях согласования параметров. После окончательного оформления клиент имеет возможность просмотреть детали и итоговую стоимость заказа и произвести расчёт как традиционным способом, так и на сайте. По факту оплаты заказ доставляется клиенту. На всех этапах клиент имеет возможность отслеживать состояние заявки.

Вариант 2

Компания ООО «Украинский сувенир» представляет собой он-лайновый магазин без офф-лайновой поддержки. В Интернет-магазине представлен широкий ассортимент сувенирных изделий из гжели и керамики украинского производства. Фирма работает с несколькими крупными заводами. Налаженные отношения с поставщиками позволяют вести бизнес без использования собственного склада (товар поставляется напрямую со склада компании-производителя), что значительно снижает издержки фирмы. Доставка товара клиенту осуществляется либо курьером, либо почтой (государственной или «ExPost» DHL). Оплата товара может осуществляться следующими способами: наложным платежом (при доставке товара почтой), наличными (при доставке товара курьером), электронными наличными (webMoney, Яndex -деньги). В случае выбора клиентом способа доставки курьером, покупателю необходимо подтвердить заказ (система формирует уведомление, которое отправляет на e-mail покупателя). В остальных случаях товар доставляется по факту оплаты.

Вариант 3

Интернет-аукцион «Aukro». На сайте физическим лицом, достигшем 18 лет, или субъект предпринимательской деятельности, зарегистрированный государством в установленном порядке. Торги организованы следующим образом: физическое лицо-продавец выставляет на сайте информацию о своем лоте (фотографию, описание). Заинтересовавшее лицо предлагает свою цену. Один лот выставляется на продажу в течении ограниченного времени. Торг может проходить как напрямую между продавцом и покупателем (с самоорганизацией доставки), так и через третье лицо – менеджера аукциона, который организует торг и доставку товара, получая при этом определенный процент. Оплата товара осуществляется через платежные Интернет –системы (WebMoney, Яndex-деньги) или с использованием кредитных карт, (возможны другие способы оплаты при обоюдной договоренности сторон).

Вариант 4

Компания ООО «ДляВас», которая развернула бизнес в сети Интернет по предоставлению краткосрочных кредитов он-лайн для осуществления покупок на сумму до 5 000 грн. прямо не выходя из дома. Вы, как физическое лицо, можете стать её клиентом, предоставив требуемую информацию о себе и заверив документы электронной подписью. В случае успешной проверки ваших документов, вы получаете возможность пользоваться кредитом в удобной для вас форме – от прямой оплаты вашего счёта в Интернет магазине до перечисления средств в ваш кошелёк в системе Web Money или любых других. Все операции по необходимому оформлению документов осуществляются прямо через сайт в режиме on-line. Также и последующие расчёты с компанией осуществляются через сайт путём зачисления средств на её счёт практически в любой расчётной системе сети в украинском сегменте.

Вариант 5

На сайте администрации города Харьков физическим лицам предоставляется возможность оплаты коммунальных услуг. При проведении платежа используются так называемые «сервисные» карты, которые плательщики могут приобрести в отделениях «Сбербанка», «Приват Банка» и «Мегабанка». Система оплаты организована следующим образом: клиент регистрируется на сайте (заводит счет), заполняет форму идентичную бланку оплаты, вводит код с сервисной карты (пополняя свой счет на определенное количество денежных единиц). Операции с сервисными картами проводит «Банк связи», переводя деньги со счета клиента на сбербанковский счет администрации города.

Вариант 6

Компания ЗАО «Старт» занимается размещением инвестиций для реализации высокотехнологичных проектов в сфере услуг. До настоящего момента взаимодействие с потенциальными заёмщиками осуществлялось традиционными способами по средствам электронной почты и бумажных документов. Недавно компания вышла в сеть Интернет с реализацией полного цикла по обслуживанию клиента от приёма заявки до перечисления кредитуемых сумм клиентам и осуществления последующего расчёта за услуги компании и расчётов по выданным кредитам и процентам. При этом клиент имеет возможность оперативно контролировать текущий график погашения, предстоящие и зачисленные платежи, а также взаимодействовать с компанией по вопросам проведения периодического аудита состояния компании-клиента и выполнения первоначального бизнес плана.

Вариант 7

Компания Анубис занимается предоставлением полного спектра ритуальных услуг:

Прокат катафалка

Услуги сингуматора

Изготовление и реализация ритуальной продукции (венки, корзаны, памятники, оградки, гробы, урны…)

Оплата гражданами Украины производится в гривнах по курсу Национального банка Украины на дату оплаты. Для иностранных граждан оплата производиться в иностранной валюте (доллары США или ЄВРО):

Способы оплаты:

- Банковский перевод . В электронной форме высылается счет и инструкции на e-mail или факс для оплаты за услуги. Оплату возможно осуществить в любом банке Украины. Комиссию за банковский перевод оплачивает фирма.

- Денежные переводы с помощью международных систем . Western Union, CONTACT, MoneyGram, Migom, UNISTREAM, Anelik, ЛИДЕР, Быстрая почта, AVERS, PrivatMoney, VIGO, Coinstar Money Transfer, АЛЛЮР. После осуществления перевода необходимо сообщить страну, город, имя/фамилию, сумму перевода и номер перевода. Комиссию за данный перевод оплачивает заказчик.

- Система моментальных интернет-расчетов WebMoney : WMU (гривны), WMR (российские рубли), WMZ (доллары США), WME (евро).

- Международные системы осуществления электронных платежей : PayPal, Moneybookers и VISA.

Вариант 8

Интернет-магазин Электронный мир предлагает самый широкий спектр электроники и домашней техники, товары для дома, ремонта, сада,

Оплата Наличными средствами при получении товара. Перечислением средств на расчетный счет, либо наличными в отделении любого банка. Пластиковой картой VISA или MasterCard. Оплатить заказ пластиковой картой можно в режиме on-line. К оплате принимаются карточки украинских банков. Через платежную систему WebMoney Transfer. Перечислением средств на расчетный счет, наличными в отделении любого банка через IBOX (терминалы самообслуживания, через которые можно совершать моментальный перевод наличными гривнами).

В Харькове товар можно забрать в том магазине, который указали при оформлении заказа или заказать доставку курьером на дом. Доставка курьером, чаще всего, осуществляется на следующий день после оформления заказа (если товар есть в наличии) или на следующий день после поступления товара на склад (если товар заказной).

Доставка по Украине осуществляется транспортной компанией «Новая Почта».

Примеры отчетов

вариант

Отчёт о выполненной работе:

1.1 Ответы на вопросы

Схема коммерческого цикла

1.3 Детальное содержание этапов коммерческого цикла

1.4 Краткое описание аналогичного бизнеса в рамках различных вариантов

1.5 Преимущества и недостатки каждого из описанных вариантов по сравнению со смежными

Вывод

вариант

Отчёт о выполненной работе:

1.1 Ответы на вопросы

Логистика включа­ет управление транспортом, складским хозяйством, запасами, кадра­ми, организацию информационных систем, коммерческую деятель­ность и многое другое. В торговых орга­низациях также происходит движение материальных потоков, созда­ются запасы и осуществляется складирование и транспортировка. Вместе с тем производственная стадия цикла при этом отсутствует

Новизна логистического подхода взаимная связь, интеграция транспортных, производственных и складских звеньев в единую систему движения материальных пото­ков (материалопроводящая система).

Главной зада­чей логистики является создание интегрированной эффективной системы управления и контроля материальных и информацион­ных потоков, обеспечивающее высокое качество поставки готовой продукции потребителям, достижение с наименьшими затратами максимальной приспособленности предприятий и организаций к изменяющейся рыночной обстановке, повышение на рынке своей доли, получение преимуществ перед конкурентами.

Управление материальными потоками сравнительно недавно приобрело поло­жение важной функции экономики. Основная причина - переход от рынка продавца к рынку покупателя, вызвавший необходимость гибкого реагирования производственных и торговых систем на бы­стро изменяющиеся приоритеты потребителей. В условиях рынка продавца спрос на продукцию значительно превышает предложение: практически все, что производится, быстро продается. У производи­телей не возникает проблем со сбытом, они не ощущают жесткой цено­вой конкуренции и не стремятся к снижению издержек путем опти­мизации движения потоковых процессов. В условиях рынка покупателя последний предъявляет свои требования к качеству и цене продукции. При прочих равных условиях покупается тот товар, кото­рый имеет меньшую цену при одинаковом качестве. Ценовая конку­ренция приводит к необходимости снижать издержки, прежде всего в области управления материальными потоками.

Проведенные в Великобритании исследования показали, что в стоимости продукта, попавшего к конечному потребителю, около 60-70% составляют расходы на логистику (Слайд 4 ), т.е. на транс­портировку, хранение, упаковку и т.д. Пришло понима­ние того, что имеется существенный нереализован­ный потенциал снижения издержек и улучшения качества поставок, а значит, и повышения конкурентоспособности как продукции, так и предприятия.

Главные причины, обусловившие резкое возрастание инте­реса к логистике, заключаются в следующем:

■ обеспечение конкурентных преимуществ за счет снижения себестоимости готовой продукции и улучшения качества поставок;

■ компьюте­ризация управления, позволившая создавать модели логисти­ческих систем и процессов;

■ превращение рынка продавца в рынок покупателя.

Выделяют три этапа развития логистических принципов управ­ления производством.

Первый этап - конец 60-х годов XX в. - характеризуется объединени­ем складского хозяйства с транспортом и координацией их совмест­ного использования. На этом этапе транспорт и склад, прежде свя­занные лишь операцией погрузки или разгрузки, приобретают взаимные связи. Они начинают «работать» на один экономический результат по единой согласованной технологии.

Второй этап - середина 80-х годов. К взаимодействию склади­рования и транспортировки начинает подключаться планирование производства. Это позволило повысить качество обслуживания покупателей за счет своевременности выполнения заказов, улучшить использование оборудования.

Период обращения финансов является важнейшим отчетным показателем деятельности предприятия. Его именуют не иначе как производственно-коммерческим циклом . Понятие включает в себя две равнозначные и взаимозависящие составляющие. Во-первых, это финансовая, а во-вторых, производственная деятельность.

Понятие и особенности производственно-коммерческого цикла

Производственно-коммерческий цикл современного предприятия предполагает сложную структуру поступления необходимых для деятельности активов. Материальных и нематериальных. Запасы, которых расходуются неравномерно. Поэтому расчет ведется по средним показателям следующих величин:

Полный оборот денежных средств по времени, как правило, не совпадает с производственным циклом. Во многом он зависит от специфики деятельности предприятия и его структурной организации. По этой причине за главный показатель принято считать именно финансовую деятельность, по которой и определятся производственно-коммерческий цикл. Задействованные материальные и , находящиеся в процессе непрерывной производственной деятельности учитываются по рекомендованным законодательством процедурам.

Непрерывность производства обеспечивается финансовым обеспечением собственными средствами, заемными средствами и кредитами поставщиков в виде необходимых материалов и сырья.

В процессе производства происходит накопление готовой продукции, которая поставляется потребителю. Часть из них отгружается на кредитных условиях, из которых формируется общая дебиторская задолженность предприятию.

Представленный производством перечень выпускаемой продукции по отдельным позициям может иметь различный спрос. , и поставки отдельных активов могут существенно отличаться по срокам от общих показателей организации и ее производственно-коммерческого цикла. Однако анализ делается по результатам деятельности всего предприятия.

Как сократить производственно-коммерческий цикл?

Хорошие результаты деятельности успешных компаний в разных странах мира основываются на соблюдении следующих правил:

• Совершенствование работы с поставщиками. Договора составляются, таким образом, чтоб материалы поступали в нужных количествах к точно определенному сроку.

• Средства предприятия. Оптимизация и разумное управление всеми денежными потоками. Наилучшие результаты показываются при выполнении предыдущего пункта. Отсутствуют затраты на хранение избыточного количества сырья, комплектующих деталей и элементов. Схемы оплаты включают в себя в основном регулярные выплаты, что позволяет планировать долгосрочные проекты.

• Кредиты и дебиторская задолженность. Максимально используя все финансовые инструменты можно существенно повысить оборотность капитала. Оптимальная система размещения заказов и работа по сбору долгов, включая факторинг, стабилизирует фактическую работу предприятия.

Будьте в курсе всех важных событий United Traders - подписывайтесь на наш

1.Краткосрочная финансовая политика: понятие,цели,задачи.

КФП – комплекс мероприятий направленный на управления финансами организации во временном интервале до 1 года.Предмет КФП : система финансово-экономических, организационных и правовых отношений, возникающих в процессе управления оборотными активами и краткосрочными заемными средствами самостоятельно хозяйствующего субъекта.

Сутью КФП является подготовка принятия и осуществление управленческих решений связанных с оптимизацией величины и структуры источников финансирования оборотных активов предприятия и эффективного использования полученных средств.

Цель КФП: обеспечение бесперебойного финансирования текущей деятельности коммерческого предприятия.

Основные задачи:

Поддержание платежеспособности, ликвидности и финансовой устойчивости;

Минимизация финансовых рисков;

Повышение рентабельности производственно-хозяйственной деятельности;

2. Оборотный капитал: понятие, классификация, состав.

Оборотный капитал представляет собой средства, вложенные в оборотные производственные фонды и фонды обращения, которые непрерывно совершают кругооборот в процессе хозяйственной деятельности. . Классификация может быть построена по признакам: 1. По характеру финансовых источников выделяют :а)валовые оборотные активы – характеризуют общий объем сформированный за счет собственного и заемного капитала.б)чистые оборотные активы – характеризуют ту часть объема, которая сформирована за счет собственного и долгосрочного заемного капитала, определяется как разница между суммой валовых оборотных активов и краткосрочных текущих финансовых обязательств, в)собственные оборотные активы – часть которая образована при помощи собственного капитала.2.По видам : а)Сырье, б)материалы, в)запасы готовой продукции, г)денежные активы, д)незавершенное производство, е)расходы будущих периодов.3.По характеру участия в организационном процессе : а)оборотные активы обслуживающие производственный цикл, б)обслуживающие финансовый цикл.4.По периоду функционирования: а)постоянная часть оборотных активов б) переменная часть. Под составом оборотных средств следует понимать входящие в их состав элементы: 1.Производственные запасы (сырье и основные материалы, покупные полуфабрикаты, вспомогательные материалы, топливо, запасные част)- сырье является продукцией добывающих отраслей, материалы представляют собой продукцию, уже прошедшую определенную обработку. 2.Незавершенное производство – это продукция (работы), не прошедшая всех стадий (фаз, переделов), предусмотренных технологическим процессом, а также изделия неукомплектованные, не прошедшие испытания и техническую приемку.3 .Расходы будущих периодов – это расходы данного периода, подлежащие погашению за счет себестоимости последующих периодов.4.Готовая продукция представляет собой полностью законченные готовые изделия или полуфабрикаты, поступившие на склад предприятия.5.Дебиторская задолженность – деньги, которые физические или юридические лица задолжали за поставку товаров, услуг или сырья.6.Денежные средства – это денежные средства, находящиеся в кассе предприятия, на расчетных счетах банков и в расчетах.

3.Производственно-коммерческий цикл,его составляющие.

Производственно-коммерческий цикл - период от приобретения сырья до получения оплаты за готовую продукцию. Включает в себя:

длительность хранения производственных запасов с момента их поступления до момента отпуска их в производство;

длительность самого процесса производства;

период хранения готовой продукции на складе

в расчет также должна войти скорректированная величина пребывания средств в авансах поставщикам и период погашения дебиторской задолженности. Период оборота денежных средств, или производственно-коммерческий цикл, есть время между:

а) приобретением сырья и материалов и поступлением денег за проданные товары от дебиторов; Циклы производственно-хозяйственного процесса предприятия Длительность производственного цикла характеризует время, в течение которого производственные запасы преобразуются в готовую продукцию. Длительность коммерческого цикла связана с инкассацией дебиторских задолженностей, интервал которой растянут от момента отгрузки продукции до зачисления денег на расчетный счет предприятия. Производственный и коммерческий циклы в совокупности дают длительность операционного или производственно-коммерческого цикла: от формирования производственных запасов через изготовление и реализацию готовой продукции к поступлению денежных средств на расчетный счет предприятия. Длительность "дней кредиторов" связана с расчетной дисциплиной, принятой на данном предприятии, при расчете с кредиторами. Финансовый цикл определяет реальную потребность предприятия в оборотных средствах, необходимых ему для финансирования процесса изготовления и реализации продукции, и является разностью между длительностью операционного цикла и "днями кредиторов Обычно выделяется четыре этапа ПКЦ:

Приобретение и хранение сырья (С) и материалов(М).

Незавершенное производство (НЗ).

Готовая продукция (ГП).

Сбор дебиторской задолженности.

Продолжительность ПКЦ вычисляется по формуле: ПОЦ = ПОда + ПОмз + ПО™ + ПОдз,

где ПОЦ - продолжительность операционного (производственно-коммерческого) цикла предприятия, в днях;

ПОда - период оборота среднего остатка денежных активов (включая их субституты в форме краткосрочных финансовых вложений), в днях;

ПО мз - продолжительность оборота запасов сырья, материалов и других материальных факторов производства в составе оборотных активов, в днях;

ПОгп - продолжительность оборота запасов готовой продукции, в днях;

ПОдз - продолжительность инкассации дебиторской задолженности, в днях.