Начиная работу с новыми партнерами по бизнесу, стоит проверить их на добросовестность. Сбор информации о деятельности той или иной организации может оградить предпринимателя от вложения денег в сомнительные проекты и избавить от необходимости решения проблем, которые могут возникнуть в ходе сотрудничества с ненадежными контрагентами.
С чего начать такую проверку, и какие сведения о потенциальном партнере нужно знать, чтобы составить о нем объективное мнение?
Критерии проверки добросовестности контрагента
Для того чтобы проверить нового партнера на добросовестность, необходимо собрать как можно больше сведений о его финансовой и хозяйственной деятельности. Совокупность следующих признаков позволяет сделать вывод о возможной недобросовестности потенциального контрагента:
- юридический адрес, по которому зарегистрирована компания, числится за большим количеством иных юридических лиц;
- имеется большая задолженность перед бюджетом и внебюджетными фондами;
- выполняет обязанности главного бухгалтера;
- регистрация юридического лица была осуществлена незадолго до возникновения с ней партнерских отношений.
Кроме того, рядом нормативных актов установлены критерии, по которым налогоплательщик может самостоятельно проверить организацию, выступающую в качестве потенциального партнера по бизнесу. К таким нормативным актам относятся:
- Приказ ФНС № 3-06-333 от 30.05.2007;
- Постановление Пленума ВАС № 53 от 12.10.2006 и др.
Для того чтобы осуществить проверку потенциального партнера на добросовестность, необходимо проверить его по следующим направлениям:
Запросить основные организационные документы
Достаточно ознакомиться с копиями следующих бумаг:
- ИНН. Минфин рекомендует начинать проверку именно с этого документа – обладая сведениями, указанными в нем, можно проверить их подлинность на официальном сайте ФНС в разделе «Online-сервисы». Функционал позволяет узнать, существует ли указанный ИНН, и какой организации он принадлежит;
- свидетельство о государственной регистрации ООО;
- Устав;
- выписка из ЕГРЮЛ. Ее подлинность можно проверить, сопоставив содержащиеся в ней данные со сведениями, размещенными на сайте ФНС;
- справка об отсутствии задолженности по налоговым платежам.
Кроме того, для подтверждения факта ведения организацией хозяйственной деятельности, можно запросить сведения о среднесписочной численности сотрудников контрагента, стоимости и составе его основных фондов, годовой бухгалтерской отчетности и т.д.
Воспользоваться официальными сервисами, функционирующими на базе сайта ФНС
Сервис поиска сведений об индивидуальных предпринимателях и юридических лицах, размещенный по адресу https://egrul.nalog.ru , позволяет пользователю получить информацию следующего характера:
- сокращенную версию выписки из ЕГРЮЛ;
- наличие поданных контрагентом запросов на внесение изменений в информацию, зарегистрированную в налоговой службе;
- наличие или отсутствие публикаций о реорганизации, ликвидации или уменьшении уставного капитала организации в Вестнике государственной регистрации;
- наличие или отсутствие решений об исключении организации-контрагента из ЕГРЮЛ в связи с прекращением ведения им предпринимательской деятельности;
- адрес регистрации организации и сведения о данном адресе (в частности, не является ли он местом «массовой регистрации» фирм-«однодневок»).
Проверить, не является ли потенциальный контрагент участником судебных разбирательств
Это можно сделать на официальном сайте ВАС России, перейдя по ссылке http://kad.arbitr.ru
. Процедура осуществляется в течение нескольких минут и является абсолютно бесплатной.
Проверить, не является ли организация банкротом
Для этого можно воспользоваться сервисом, предоставляемым Единым федеральным реестром сведений о фактах деятельности юридических лиц, размещенным по адресу www.fedresurs.ru .
Убедиться в отсутствии исполнительных производств в отношении потенциального партнера
Это можно сделать на официальном сайте Службы судебных приставов, воспользовавшись бесплатным сервисом, размещенным по адресу http://fssprus.ru/iss/ip .
Воспользоваться сведениями реестра недобросовестных поставщиков. Найти его можно на сайте ФАС России или по ссылке rnp.fas.gov.ru . Стоит отметить, что отсутствие в нем искомой организации не может свидетельствовать о ее безусловной порядочности, т.к. в него вносятся только организации, принимавшие участие в государственных или муниципальных закупках.
Проверить наличие лицензии
Это необходимо сделать в том случае, если организация занимается деятельностью, требующей получение такого документа. Эту проверку можно произвести на сайте лицензирующего органа; так, например, сайт Роспотребнадзора предоставляет пользователям возможность осуществления поиска по базе данных реестра лицензий, выданных для осуществления деятельности, связанной с возбудителями инфекционных заболеваний.
Проверить наличие у лица, подписывающего контракт, полномочий на осуществление подобных действий
В том случае, если представитель контрагента ими не обладает, или срок выданной ему доверенности истек, договор, заключенный с ним, не будет иметь юридической силы.
Итак, электронные сервисы, размещенные на сайтах государственных органов, позволяют проверить добросовестность потенциального контрагента в режиме реального времени и совершенно бесплатно. Кроме того, при сборе сведений об организации, стоит запросить у ее представителя ряд официальных документов, на основании которых можно сделать вывод о ее деятельности. В первую очередь стоит получить и проверить на подлинность – обладая такой информацией можно провести проверку по любым другим критериям.
Проверка по базе налоговой
Второй сайт позволяет искать судебные дела по имени участников и по любым другим параметрам.
Просто вводите нужные данные в поисковую строку: https://rospravosudie.com. Здесь можно «пробить» не только компании, но и физических лиц.
- Попросите отзывы клиентов у контрагента.
Позвоните в компании, которые дали отзывы и проверьте, что отзывы реальные.
Если о контрагенте очень мало информации в Интернете, нет отзывов, у фирмы нет сайта или он создан недавно – отнеситесь осторожно к сотрудничеству. Сегодня даже очень маленькие фирмы уделяют большое внимание своему представлению в Интернете. Если же никакой информации о компании или человеке нет, возможно, что перед Вами компания-однодневка.
Полезные статьи по теме:
Как обманывают в Интернете?
К сожалению, в Интернете действует много мошенников, которые обманным путем стремятся завладеть деньгами пользователей. Часто они размещают на …
Как избежать обмана при удаленной работе?
Телеработа набирает популярность. Сегодня в ряды телеработников уже записались программисты, дизайнеры, переводчики, журналисты, корректоры, …
Любое юридическое лицо при заключении сделки хочет, чтобы она прошла максимально успешно. Получение максимальной выгоды — основная цель сотрудничества с другими предприятиями и организациями. Для её достижения необходимо, чтобы все стороны сделки выполняли свои обязательства по договору. Для того, чтобы избежать невыгодного сотрудничества с безответственными исполнителями, перед заключением официального документа необходимо осуществить процедуру проверки контрагента. Рассмотрим её поподробнее в данной статье.
Что такое проверка контрагента?
Проверка контрагента — процедура, заключающаяся в поиске и сборе данных о юридическом лице или ИП.
Есть два вида проверки :
- Налоговая.
- На надёжность.
Рассмотрим каждую разновидность в отдельности.
Налоговая проверка
Этот тип характеризуется определением налоговых рисков.
Основными критериями налоговой проверки, которые могут выявить недобросовестного контрагента, являются :
- Отсутствие государственной регистрации контрагента, как юридического лица.
- Нехватка денежных средств для исполнения обязательств по договору.
- Отсутствие системы отчётности в налоговый орган.
- Несовпадение юридического и номинального адресов и т. д.
Все эти пункты говорят о недобросовестности партнёра, его уклонения от уплаты налоговых пошлины.
Проверка на надёжность
Этот вид стоит в приоритете у многих предпринимателей и организаций.
Основным критерием, характеризующих ненадёжных контрагентов, является отсутствие :
- Учётной записи в ЕГРЮЛ.
- Отзывов и иной информации в средствах массовой информации, печатных изданиях, интернете.
- Свидетельства, которое подтверждает факт постановки лица на учёт в налоговую службу.
- Информации о местоположении юридического лица и т. д.
Проверка контрагента — поиск и сбор данных о юридическом лице или ИП.
Все эти пункты готовят о финансовой несостоятельности, ненадёжности контрагента. Заключение договора с таким партнёром может привести к серьёзным финансовым убыткам.
Когда следует проверять контрагента?
К сожалению, очень часто контрагент, который казался на первый взгляд надёжным и ответственным, признаётся налоговыми органами недобросовестным. Сотрудничество с таким партнёром может сильно ударить по бюджету предприятия.
В России нет нормативного акта, который бы делал проверку контрагентов перед заключением с ними договоров обязательной процедурой. Но некоторые контролирующие органы (к примеру, налоговая служба) уделяют большое внимание этим лицам.
Делать проверку необходимо при заключении договора или контракта :
- с новым партнёром;
- с партнёром, который официально зарегистрирован в другом субъекте;
- с условием внесения предоплаты;
- с отсрочкой или рассрочкой платежа.
Выше были указаны основные критерии, которые говорят о недобросовестности контрагентов.
При их обнаружении также необходимо производить проверку.
Чем грозит сотрудничество с недобросовестным контрагентом?
Существует множество рисков, которые могут быть вызваны сотрудничеством с недобросовестными сторонами договора :
- Законодательные риски . К ним можно отнести начисление дополнительных налоговых выплат, административную или уголовную ответственность.
- Финансовые риски . Они выражаются в несоблюдении одной стороной сделки условий договора. Недоставка продукции или нарушение сроков её транспортировки, несоблюдение условий перевозки и т. д. — всё это может привести к серьёзным денежным потерям.
- Риски претензий . За сотрудничество с недобросовестными партнёрами могут взиматься штрафы не только с самого предприятия (его уставного капитала), но и непосредственно с его участников.
- Порча репутации . Отзывы о работе компании могут довольно сильно испортиться.
Проверка отечественного партнёра
Проверка отечественного контрагента заключается в обработке следующей информации
:
- Выписка из ЕГРЮЛ . Любое юридическое лицо должно быть внесено в реестр.
- Учредительная документация . Участник сделки должен предоставить уставные документы ООО. Обязательно сверьте все данные на этих документах с данными из выписки.
- Свидетельство ИНН . Если лицо не стоит на учёте в налоговой службе, значит оно уклоняется от уплаты налогов или не имеет достаточных для этого средств.
- Проверка лицензии . Деятельность любого юридического лица возможна только при наличии лицензии. Обязательно проверьте срок действия документа.
Сервис проверки
Проверить своего партнёра можно и самостоятельно. Но это требует много времени и сил. Всю документацию необходимо найти и обработать.
В интернете есть сервисы проверки контрагентов, например, www.1cont.ru. На официальном сайте в строке укажите ИНН, полное наименование или юридический адрес лица. На экране будет выведена основанная информация о юридическом лице.
Проверка иностранного контрагента
Несколько сложнее ситуация, когда на кону стоят внешнеторговые операции, а потому необходимо проверить иностранного контрагента. Но и это на сегодняшний день возможно.
Существует 2 способа осуществления этой процедуры :
- Запрос информации из реестров других стран . Можно запросить данные у иностранных реестров за определённую плату. Вам предоставят полную информацию о юридическом лице.
- Запрос данных в письменном виде . Вы можете письменно запросить информацию о конкретном лице. Этот метод схож с проверкой отечественных контрагентов.
Сайт проверки контрагента
Существуют специальные базы данных, которые содержат всю необходимую информацию о юридических лицах, даже иностранных. К одной из таких относится www.dnb.ru.
Как и в русских сервисах проверки, на иностранных ресурсах проверки партнёров нужно вбить в специальные строки:
- адрес,
- наименование или ИНН юридического лица.
На что обратить особое внимание при проверке?
При проверке партнёра нужно внимательно изучить :
- Финансовый статус юридического лица, актуальный на сегодняшний день.
- Участие в процессах ликвидации или банкротства.
- Руководство предприятия (учредители ООО).
- Перечень лиц, которые имеют полномочия заполнять и подписывать официальную документацию.
- Сведения о хозяйственной деятельности предприятия.
Эти факторы позволяют быстро и довольно просто определить, добросовестное ли лицо, имеет ли оно достаточное финансовое обеспечение для соблюдения всех условий договора или нет. На них стоит обратить особое внимание.
Итак, заключение сделки — довольно рискованная процедура, которая может повлечь собой временные и финансовые убытки. Для того, чтобы хоть минимально снизить риски, связанные с финансовыми потерями предприятия, нужно проверить контрагента. Эта информация оценивает финансовую состоятельность, ответственность, благонадёжность и добросовестность юридического лица. С помощью проверки можно избежать серьёзного материального ущерба предприятия, задержек в оплате, административной или уголовной ответственности за заключение договора с безответственными юридическими лицами.
Вы можете найти дополнительную информацию по теме в разделе Поиск контрагентов.
Как проверить контрагента? Бесплатные способы
Вы хотите работать с фирмой или частным лицом, и Вам нужно проверить – насколько клиент, партнер или работодатель надежен? В данной статье мы разберем бесплатные способы проверки контрагентов по ИНН, названию компаний и другим признакам.
Проверка по базе налоговой
На сайте налоговой инспекции можно проверить данные о государственной регистрации юридического лица или индивидуального предпринимателя (ИП). Для этого нужно зайти на сайт http://egrul.nalog.ru/ и ввести в форму ИНН или ОГРН. В ответ на запрос Вы получите PDF-файл с данными регистрации.
Обратите внимание на дату регистрации компании или ИП, место регистрации и указанные виды деятельности (ОКВЭД). Если фирма зарегистрирована недавно или занимается не тем, что указано в ее ОКВЭД – есть повод насторожиться.
Проверка контрагента по базе судебных решений
В Интернете есть два полезных сайта, на которых можно найти судебные дела с участием определенного человека или компании.
Первый сайт – это база арбитражных дел http://kad.arbitr.ru/. Добавьте в поле «Участник дела» ИНН или ОГРН компании – и Вы получите список всех дел с участием данной организации. Посмотрите, не подавал ли кто-то на компанию в суд за неплатежи, по иным причинам?
Второй сайт позволяет искать судебные дела по имени участников и по любым другим параметрам. Просто вводите нужные данные в поисковую строку: https://rospravosudie.com. Здесь можно «пробить» не только компании, но и физических лиц.
Проверка контрагента по базе судебных приставов
Если компания или физическое лицо имеют долги, наверняка Вы найдете эту информацию в базе судебных приставов: http://fssprus.ru/iss/ip/. Поиск можно вести по имени и фамилии человека, наименованию компании, месту жительства. Знать ИНН для получения информации не обязательно.
Любые долги у контрагента – повод задуматься, стоит или нет с ним сотрудничать?
Как узнать ОГРН или ИНН контрагента?
Как правило, эти данные находятся на официальных сайтах компаний. Если таких данных на сайте нет – попробуйте поискать информацию о компании через Яндекс или Google, задавая в качестве запроса номер телефона организации. По номеру телефона можно найти каталоги компаний, в которых часто указываются их реквизиты.
Если информации нет – можно запросить ее у контрагента. Нормальные компании не делают секрета из своего ОГРН или ИНН.
Другие способы проверить надежность компании или фрилансера
- Обратите внимание на сайт компании. Он должен размещаться на отдельном домене, а не на бесплатном конструкторе сайтов.
- Проверьте дату регистрации домена у компании. Сделать это можно на сайте http://nic.ru Если домен зарегистрирован недавно, а компания утверждает, что работает давно – это повод задуматься о надежности партнера.
- Поищите отзывы о компании в Интернете. Для этого в Яндексе или Google можно задать запрос с названием компании и словами «отзывы», «отзывы о работодателе». Если Вы не нашли никаких отзывов – это повод задуматься, работает ли такая компания на самом деле?
- Попросите отзывы клиентов у контрагента. Позвоните в компании, которые дали отзывы и проверьте, что отзывы реальные.
- Если Вы решили нанять фрилансера, попросите у него ссылки на профили на биржах. Проверьте, что данные профили созданы давно, у них есть определенная репутация и история.
- Найдите профили человека, с которым Вы общаетесь, в социальных сетях. Проверьте, что в профиле есть реальные фотографии человека, он обновляет ленту, у него есть реальные друзья в социальных сетях. Если на профиле нет фотографий, нет активности – возможно, это фейковый профиль и он создан специально для какой-то операции, а потом будет брошен.
Если о контрагенте очень мало информации в Интернете, нет отзывов, у фирмы нет сайта или он создан недавно – отнеситесь осторожно к сотрудничеству.
Сегодня даже очень маленькие фирмы уделяют большое внимание своему представлению в Интернете. Если же никакой информации о компании или человеке нет, возможно, что перед Вами компания-однодневка.
Законодательство не обязывает их проводить проверку контрагентов, отклоняются судами, поскольку при... обязательств. Не осуществление мер по проверке контрагента, документов от его имени, является... оценивают меры, принимаемые налогоплательщиком при проверке контрагента на стадии его выбора. Важно... склоняются к тому, что проверка лишь правоспособности контрагента не свидетельствует о том... будет проще самостоятельно осуществить проверку благонадежности потенциального контрагента. Важно! Кроме налоговой...
Осуществление проверки контрагентов выполняет две основные цели: - ... гарантии и т.д.). Осуществление проверки контрагентов выполняет две основные цели: ... для подтверждения добросовестности при выборе контрагента и реальности сделки выписки... Получена необоснованная налоговая выгода: спорные контрагенты не располагают основными средствами, ... с Заявителем. Кроме того, контрагенты представляли в налоговые органы по... регламенты, вот бумаги, мы проверяем контрагентов». Да, бумагами Вы обкладываться...
Назначении выездной налоговой проверки. Необходимо внимательно проверять контрагентов и следить за... сервисами от фирмы «1С» («1С:Контрагент» и «1СПАРК Риски»). Важно... можно также разработать специальный регламент проверки контрагентов и не забывать сохранять... альтернативных поставщиков; давние отношения с контрагентом и др. Такая подготовка... всех «зависших» вопросов с контрагентами. Однако и тут нужно оставаться... попытки согласовывать свои действия с контрагентами. ФНС вправе запросить у сотрудников...
Налоговый орган понимает проверку: полномочий лиц, действующих от имени контрагента; наличия соответствующих... характеризующий деловую репутацию партнера; платежеспособности контрагента; риска неисполнения обязательств и предоставления... их исполнения; наличия у контрагента необходимых трудовых и производственных ресурсов... существует большее количество сервисов для проверки контрагентов, которые позволяют с той... договора; о надлежащем исполнении контрагентом обязанностей налогоплательщика, в том...
И осторожности - это доказательства проверки контрагента по различным критериям. Далее мы... доказательства их проведения: а) проверка добросовестности контрагента как налогоплательщика: свидетельство о... сведений. Это докажет, что проверка контрагента проводилась до заключения договора с... информация об инструментах проверок контрагентов. Дата (период) проверки: 20.11.2016- ... контрагента, которые удалось получить при проверке. Информация о контактных лицах контрагента; о специалистах контрагента...
Органа, проводящее налоговую проверку, вправе истребовать у контрагента или у иных... из вопроса, у контрагента Организации проводится налоговая проверка. Поэтому в силу... ли истребование при камеральной проверке документов у контрагентов в рамках ст. ... Причем, по мнению судов, контрагент проверяемого налогоплательщика не вправе оценивать... несоставления налогоплательщиком или неполучения от контрагента, или истечения срока хранения). ... идет о переписке с контрагентом по вопросам хозяйственной деятельности. ...
Полномочий, информации о фактическом местонахождении контрагента, а также о местонахождении... реальные хозяйственные операции с его контрагентами, обладающими признаками номинальной деятельности (... проявило должную осмотрительность при выборе контрагентов. Налоговая инспекция тогда выявила... даже рекомендует компаниям внедрить регламент проверки контрагентов как часть графика документооборота в... максимумом документов при взаимодействии с контрагентами, которые будут служить доказательствами проявления...
Подтверждения полномочий руководителя (представителя) контрагента, копий документа, удостоверяющего его... копий документов, подтверждающих наличие у контрагента производственных мощностей, необходимых лицензий, ... собранных налогоплательщиком о деятельности своего контрагента. Важно! Большинство судов придерживается... А12-34319/2015). Алгоритм проверки потенциального контрагента Исходя из разъяснений налоговых... судебной практики, представляем алгоритм проверки контрагента с целью проявления должной...
Серый» контрагент – повод признать фиктивность сделок? В результате выездной проверки компании... для доначисления послужили «особенности» контрагента. Проанализировав деятельность странной фирмы, ... шпаргалку по проверке контрагентов. Налогоплательщикам рекомендуется проверять у контрагентов наличие необходимого... осмотрительность при выборе контрагентов; проверять у контрагентов наличие необходимого имущества, ... оценивать деловую репутацию, платежеспособность контрагента, а также риск неисполнения...
Выяснению у руководителя по выбору контрагентов, процедуре подписания договоров, учету... учредителям? 9. Вы согласовываете выбор контрагентов или расходы, которые необходимо произвести... установления личности руководителя-контрагента и деловой репутации организации-контрагента. 25. Знаком... ходе проверки исследуются отношения налогоплательщика и его сомнительных контрагентов. Руководителей таких контрагентов... доказательств, среди которых отсутствие у контрагента работников, имущества, офиса, отсутствие...
Документов в рамках проведения камеральной проверки конкретной налоговой декларации (вероятно, ... документы необходимы налоговому органу для проверки обоснованности заявленных расходов (налоговых вычетов... лицо налогового органа, проводящее налоговую проверку, вправе истребовать у проверяемого лица... срок запрашиваемых в рамках налоговой проверки документов (ненаправление уведомления о невозможности... декларациях организации и ее контрагента (лица, привлеченного контрагентом для исполнения обязательств по...
Определения и пошаговой инструкции по проверке контрагента… Вроде бы они правы, но... предоставила Регламент по отбору контрагентов и Анкету проверки контрагента по данным официальных сайтов... в налоговом органе; проверка факта занесения сведений о контрагенте в ЕГРЮЛ; получение... , тогда комиссия махала ручкой контрагенту. Если же проверка подтвердила безукоризненное настоящее и... лайфхаки можно предусмотреть для безукоризненной проверки контрагентов? Лист согласования договоров. В документе...
Работа поиску контрагента (партнера по договору) или проверка контрагента. Еще... работа поиску контрагента (партнера по договору) или проверка контрагента. Еще... Методика заключения договора Проверка контрагента по договору Цель проверки – надо знать... контрагентами отрицательно скажется на имидже фирмы в глазах партнеров и клиентов. Проверка... при выборе контрагента должна стать нормой... , подтверждающие правоспособность проверяемого контрагента и возможность выполнить взятые...
Же приводится информация о встречных проверках контрагентов и контрагентов контрагентов); Выводы (разумеется речь идет... в минимальном размере, в составе контрагентов имеются потенциальные однодневки, отсутствуют ресурсы... он принимается за контрагентов «проблемного» поставщика, а затем контрагентов контрагента и так далее... суде. Таким образом, если контрагенты проверяемого налогоплательщика отсутствуют в базе... запросить документы по сделкам с контрагентами … ; провести следующие мероприятия: … 4. ...
Есть несколько способов проверки компаний: по названию, по ИНН, по ОГРН (государственному регистрационному номеру), по адресу, по ФИО владельцев, директора. Получить эти данные можно из переписки с контрагентом или на их официальном сайте.
Где проверять:
- ЕГРЮЛ/ЕГРИП ФНС России;
- Росстат (годовая бухгалтерская отчетность компаний);
- Реестр госконтрактов Федерального казначейства;
- Картотека арбитражных дел Высшего арбитражного суда;
- Единый федеральный реестр сведений о банкротстве;
- Роспатент (сведения о товарных знаках компании).
Проверка компании по ОГРН и по ИНН
Номер ОГРН содержит 13 цифр. Проверять его следует на странице Федеральной Налоговой Службы http://egrul.nalog.ru .
Также можно отправить в налоговую просьбу о выписке из ЕГРЮЛ. Информация, которая вас интересует, находится в свободном доступе. Официальный ответ от налоговой придет в течение 6 рабочих дней.
Выписка из ЕГРЮЛ на юридическое лицо (по ОГРН или ИНН) On-Line.
Специальные сервисы и информационные базы:
Если вы знаете (по ИНН) место регистрации юр.лица и наименование, вы можете зайти на сайт службы судебных приставов по данному региону и посмотреть все исполнительные производства в отношении данной организации: http://fssprus.ru/
Проверка компании по названию
- Для организаций, занимающихся наймом работников из других государств — http://services.fms.gov.ru/info-service.htm?sid=2001
- Туристические агентства — http://firms.turizm.ru
- Туристические операторы — http://reestr.russiatourism.ru
Обязательно попробуйте проверить название на сайте http://gosuslugi.ru
Поищите отзывы о компании в интернете, упоминания в социальных сетях и блогосфере.
Проверка контрагента чтобы избежать претензий налоговой и банков
Фирмы-нарушители используют массу приемов для сокращения налогообложения или полного ухода от налогов. Для уменьшения видимой части прибыли и налогообложения по НДС зачастую используются фирмы “однодневки”. Партнерство с такими компаниями может ударить по репутации вашей фирмы.
Концепция проведение выездных налоговых проверок государственным контролирующим органом своим пунктом № 12 (ведение хозяйственной деятельности с высоким налоговым риском) предполагает проведение выездной налоговой проверки (ВПН) той фирмы, которая была замечена во взаимодействии с сомнительным индивидуальным предпринимателем (ИП) или компанией.
В данной случае при проверке налоговики будут руководствоваться Постановлением Пленума ФАС № 53, в котором законно обоснована необходимость проявления должной осмотрительности и осторожности (ДОИО) лицом, совершающим финансовую сделку.
Сотрудничество с ненадежными компаниями может обернуться для Вас и другими проблемами. Такими как:
- Непреднамеренная неуплата НП, НДС и последующая налоговая ответственность;
- Перерасчет налога на прибыль (НП), его доначисление;
- Отказ налоговых органов в уменьшении налоговой базы и признании расходов обоснованными;
- Срыв текущих сделок;
- Штрафы и пени;
- Ухудшение репутации собственной фирмы;
- Отказ контролирующих органов в уменьшении НДС;
- Перерасчет налога на добавленную стоимость (НД), его доначисление;
- Финансовые потери.
Существуют риски и других финансовых проблем при сотрудничестве с недобросовестными партнерами.
Однако есть возможность избежать трудной ситуации. Имеется более 17 способов проверки контрагента на недобросовестность. Эти способы формально делятся на 5 основных позиций. Следование этим пунктам убережет от проблем с государственными налоговыми органами и от мошенничества со стороны фирм “однодневок”. Данные пункты приведены ниже:
- Личное обсуждение с представителем компании-партнера (контрагента) возможных проблем и нюансов сделки;
- Запрос от партнера по сделке соответствующих документов, подтверждающих надежность фирмы;
- Получение информации от лиц, которые уже проводили сделки с данной компанией: ИП (индивидуальным предпринимателем),организацией, продавцом, поставщиком, посредником и т.д.
- Поиск в интернете всей доступной информации о компании, включая последние отзывы и мониторинг сайта компании;
- Специализированные сервисы электронной проверки (ФМС ФССП, РНП, ФНС, ФАС и т.д.);
- Прямое обращение в государственную налоговую инспекцию.
Рассмотрим более подробно основные пункты самостоятельной проверки партнерской фирмы.
Перед заключением первой сделки с ранее неизвестным контрагентом стоит запросить у него пакет документов, подтверждающий состоятельность фирмы. В него входят:
- Выписка из свидетельства о постановке на учет в налоговом органе;
- Устав компании;
- Лицензия на допуск к специализированным видам работ (при проведении специфических сделок;
- Выписка из свидетельства о государственной регистрации;
- Заверенная копия паспорта и приказа о приеме на работу лиц, имеющих право подписи;
Это минимально-необходимый перечень документов. Дополнительно можно запросить:
- Адрес сайта фирмы;
- Имеющиеся отзывы и рекомендации от предыдущих партнеров или их контактные данные;
- Справка о наличии работников;
- Балансовые отчеты;
- Справка о состоянии бюджетов.
Практически все крупные фирмы, даже если находятся на значительном расстоянии друг от друга, в обязательном порядке проводят предварительную встречу генеральных директоров. Это обоснованная мера, так как заключение контрактов в электронном виде и по почте нередко вызывает вопросы со стороны налоговой службы.
Первоочередная задача для проявления ДОИО — получение выписки из госреестра ЮЛ. Выписку можно получить двумя способами: на сайте ФНС и через налоговый орган. Чтобы получить выписку в государственной налоговой службе, нужно составить письменный запрос в произвольной форме с указанием ИНН и ОГРН вашей и партнерской организации, а также выплатить небольшую госпошлину. Размер госпошлины варьируется от 200 до 400 рублей в зависимости от срочности запроса. На интернет сайте ФНС можно получить электронную выписку, которая будет абсолютно эквивалентна бумажной в правовом плане.
Государственные электронные сайты дают нам возможность ознакомиться с большим объемом интересующей нас информации, касательно контрагента. Мы можем проверить основные данные ЮЛ компании, отследить изменения в ЕГРЮЛ, проверить банкротство и дисквалификацию главных лиц компании, а так же многое другое. Всегда сохраняйте скриншоты при работе с сайтами. Это может пригодиться при выездной налоговой проверке.
Проверка юридических лиц на сайте налоговой
Основным электронным ресурсом проверки является сайт ФНС. Для работы с сайтом необходимо иметь личный электронный кабинет налогоплательщика или пройти процедуру регистрации. На этом сайте можно провести более 13 различных проверок ЮЛ и ИП на надежность. Рассмотрим основные из них.
Адрес: https://egrul.nalog.ru/
Зная название организации, ИНН, ОГРН, ФИО и регион проживания ИП или КФХ мы можем узнать:
- коды ОКВЭД партнера;
- были ли внесения изменения в реестр;
- юридический адрес фирмы;
- место и дату регистрации ИП или фирмы;
- внесен ли контрагент в ЕГРЮЛ;
- сведения об учредителях организации (лицах имеющих право подписи);
Сведения формируются в электронный документ с указанием сайта ФНС, как источника. Все выписки из ЕГРЮЛ/ЕГРИП защищены усиленной электронной подписью (ЭЦП) и являются действующим юридическим документом.
Документы предоставляются на основании приказа Минфина России от 5.12.2013г. №115н и пункта 8 статьи 6 ФЗ от 8.08.2001г. № 129-ФЗ.
В этом разделе отражается информации обо всех изменениях вносимых в ЕГРЮЛ и учредительные документы организации,а также о виде изменений и форме их подачи: лично или почтой. Подача документов почтой может свидетельствовать о нежелании ИП или главы компании контактировать с официальными органами.
Адрес: https://service.nalog.ru/uwsfind.do
В данном разделе к следующим моментом следует проявить особое внимание:
- Наличие решений об уменьшении уставного капитала, приобретении большого количество акций другой фирмы, ликвидации или реорганизации предприятия. Особенную осторожность следует проявлять если глава компании является также владельцем контрольного пакета акций значительного количества других небольших фирм;
- Частая смена юридических адресов и лиц на должности гендиректора предприятия. Это может указывать на недобросовестное ведение дел в данной фирме;
- Исключение ЮЛ из госреестра.
При наличии одного или нескольких указанных пунктов следует запросить у контрагента объяснения или даже прекратить с ним сотрудничество.
Поиск сведений в реестре дисквалифицированных лиц.
Только этот параметр не может считаться полноценным основанием для прекращения сотрудничества с партнером. Но факт поиска подобной информации может положительно сказаться при проведении проверки налоговым органом. Наличие сформированного на электронном сайте ФНС документа по этому пункту является еще одним подтверждением проявления бдительности.
Адрес: https://service.nalog.ru/disqualified.do
Юридические лица, в состав исполнительных органов которых входят дисквалифицированные лица
Это дополнительный способ проверки руководства компании на дисквалификацию. Дисквалифицированное лицо больше не обладает правом подписи, правом распоряжаться имуществом компании и проводить финансовые сделки. Срок и причина дисквалификации могут быть различными. На сайте ФНС можно получить информацию подвергался ли дисквалификации когда либо кто-то из управляющих лиц компании.
Адреса, указанные при государственной регистрации в качестве места нахождения несколькими юридическими лицами
Обоснованно адрес массовой регистрации может быть только если организация расположена в бизнес-центре, так как в БЦ, точно так же как и в финансовых центрах, могут фактически располагаться 2 и более компании. В остальных случаях в глазах контролирующих госорганов это является нарушением и показателем неблагонадежности компании.
Выявление данного нарушения будет свидетельствовать о том, что фирма использует несколько фиктивных адресов для осуществления какой-либо деятельности и возможно даже не имеет фактического адреса, что недопустимо для надежных и крупных фирм.
Адрес: https://service.nalog.ru/addrfind.do
Сведения о лицах, в отношении которых факт невозможности участия (осуществления руководства) в организации установлен (подтвержден) в судебном порядке
Этот пункт является особо важным при проведении крупных сделок. В нем можно узнать статью и срок дисквалификации.
Адрес: https://service.nalog.ru/svl.do
Сведения о ЮЛ, связь с которыми по указанному ими адресу (месту нахождения), внесенному в ЕГРЮЛ, отсутствует
Сведения о ЮЛ, имеющих задолженность по уплате налогов и/или не представляющих налоговую отчетность более года
Для отражения сведений по данному пункту необходимо только ИНН проверяемой компании.
Адрес: https://service.nalog.ru/zd.do
Сведения о физических лицах, являющихся руководителями или учредителями (участниками) нескольких юридических лиц
Наличии компании-партнера в этом списке, достаточное основание для прекращения с ним сотрудничества. Регистрация многих фирм на подставное лицо является одним из способов финансовых махинаций. Налоговики обозначают такие лица терминами: “массовый учредитель” и “массовый директор”.
Адрес: https://service.nalog.ru/mru.do
Помимо перечисленных пунктов на сайте ФНС можно узнать о приостановке операций на счетах налогоплательщика (https://service.nalog.ru/bi.do). Этот раздел чаще всего используется для проверки финансовой состоятельности банков. Если на счетах банка не происходит никакого движения достаточно длительное время, вероятно, банк близок к банкротству.
Прочее
Следующий сайт, на который нужно заглянуть при проведении проверки контрагента, это сайт федеральной службы судебных приставов (ФСП). На нем можно узнать о включении компании в реестр недобросовестных поставщиков госзакупок, сведения о фактах деятельности ЮЛ, а также о фактах участия ЮЛ в арбитражных делах. Сведения отражаются в специализированных реестрах. То есть через данный сайт можно узнать о состоянии исполнительного производства фирмы, что очень удобно для проверки компании-поставщика.
Адрес: http://fssprus.ru/iss/ip/
Юридические лица, являющиеся налогоплательщиками, не обладают всеми правами и инструментами, которые доступны налоговой инспекции, для полного соблюдения ДОИО. В частности ИП не может самостоятельно, например, сформировать запрос в банк по месту учета спорного контрагента, поэтому нельзя судить со 100% вероятностью о недобросовестности контрагента. Но соблюдая меры предосторожности можно уберечь себя от многих рисков.
Здравствуйте! Сегодня мы расскажем, как проверить надежность контрагента: с кем работать и от какого сотрудничества лучше отказаться. Также приведем список полезных сервисов, включая сайт налоговой (ИФНС) и расскажем, какие документы необходимы для проверки контрагента и себя.
Зачем проверять контрагента на надежность
Вопрос о проверке контрагентов уже не нов, у крупных компаний обычно для этих целей разработан даже какой-нибудь внутренний регламент проверки предполагаемых бизнес-партнеров, многие имеют специальные отделы, занимающиеся подобными вопросами. А так ли уж это нужно малому бизнесу? Да, нужно. Вот только, к сожалению, многие понимают это уже тогда, когда работа с недобросовестным контрагентом привела к нехорошим последствиям.
Да, ИП и небольшие фирмы обычно работают со «своими» контрагентами: вы друг друга давно знаете и давно работаете – это нормальная ситуация. Но любой предприниматель старается расширить свой бизнес и получить как можно больше прибыли, иначе просто теряется весь смысл сего действа. Расширение бизнеса автоматически означает поиск новых поставщиков – тех, у кого можно купить дешевле и быстрее, и покупателей – тех, кто пожелает купить дополнительные объемы вашей продукции или результаты новой только что запущенной линии производства товаров. И вот здесь надо не прогадать, потому что с незнакомыми контрагентами можно «сесть в лужу». Фирм-однодневок да и просто тех, кто ведет бизнес недобросовестно полным полно.
Работа с такими контрагентами грозит вам следующими рисками:
- Налоговые риски – самые серьезные и самые часто встречающиеся, грозят налоговыми последствиями.
Очень часто налоговики при проведении проверки выдвигают претензии о том, что у налогоплательщика имеются проблемные контрагенты – те, кто как раз относится к однодневкам или не платит налоги в бюджет. Если налоговая докажет, что вы не проявили должной осмотрительности при выборе контрагента (по этому случаю рекомендуем прочитать Постановление Пленума ВАС РФ № 53 от 12.10.2006 г.), то она может отказать в отнесении сумм по сделкам с ним на расходы и вычетам по входному НДС.
В группе риска – ИП и юрлица на общем режиме и на УСН с базой Доходы минус расходы.
- Финансовые риски – тоже встречаются довольно часто, обычно в таких случаях контрагент либо исчезает, получив предоплату, либо не платит, получив продукцию.
И здесь даже выигранный иск в суде ничего не принесет: фирма может отсутствовать по адресу регистрации, на ее счете нет денег, а учредители и тем более директор по обязательствам юрлица ответственности не несут. Чем это грозит? Кассовым разрывом в платежах как минимум, ухудшением финансового состояния как максимум. Даже если суммы невелики, согласитесь, ситуация все равно малоприятная.
В группе риска – все ИП и юрлица, особенно те, чье финансовое положение нестабильно, а платежеспособность зависит от своевременности получения оплаты от покупателей.
- Репутационные риски – работа с недобросовестным контрагентом вполне может оказать негативное влияние на вашу репутацию в глазах других партнеров.
Поставщик получил предоплату и исчез, а кто вам поставит теперь материалы? Пока вы будете искать нового поставщика и искать резервы для того, чтобы нагнать график наработки продукции, клиент может уже отказаться от работы с вами или не обратиться больше в будущем – это только один пример потери репутации.
В группе риска – все ИП и юрлица, особенно те, кто недавно начал работать и не успел заработать серьезную репутацию среди партнеров.
Как проверить контрагента
Избежать негативных последствий поможет только проверка контрагента. Если вы не хотите потом мотаться по судам, пытаясь получить назад от ненадежного поставщика свои деньги или доказывая налоговой свою невиновность, то следует проверить потенциального партнера с налоговой и финансовой точки зрения. Многие просто запрашивают у контрагента (или ЕГРИП, если речь идет об ИП) и на этом успокаиваются. Да, выписка позволит получить основную информацию: дату регистрации в ЕГРЮЛ, основные реквизиты, юридический адрес, учредителей и т.д. Но этого мало. Какие же документы следует запросить у партнера и как его можно проверить самостоятельно?
Кроме указанных ниже способов, можете посмотреть видео, которое полностью описывает весь процесс проверки контрагентов и объясняет, зачем это нужно:
Итак, вот основные способы проверить потенциального контрагента:
Запрос пакета необходимых документов у самого контрагента для проверки
Что надо включить в запрашиваемый перечень? Конечно же, документы, которые позволят вам получить максимум официальной информации о возможном партнере. Примерный список может выглядеть так:
- Копии учредительных документов (решение единственного участника или протокол собрания учредителей, действующий устав);
- Свидетельство ОГРН / ИНН;
- Выписка из ЕГРЮЛ (или ЕГРИП – для ИП) (чем свежее, тем лучше — желательно не старше месяца на текущую дату);
- Решение/приказ о назначении гендиректора;
- Доверенности на лиц, имеющих право подписи, и документы, подтверждающие правомочия лиц, которые могут действовать от имени юрлица без доверенности (при необходимости);
- Карточка с образцами подписей гендиректора и главбуха (чтобы сверить подписи);
- Годовая бухгалтерская отчетность (желательно за последние два года для анализа динамики финансового состояния), для ИП – копию декларации по используемому режиму уплаты налога;
- Сведения о штатной численности работников;
- Свежая справка из ФНС, подтверждающая отсутствие долгов перед бюджетом по уплате налогов/сборов/пеней/штрафов;
- Дополнительные документы при необходимости (лицензия – если для работы требуется ее наличие, сведения об основных фондах – если их наличие является обязательным условием выполнения будущего контракта, отзывы и рекомендательные письма от партнеров – если они необходимы для принятия вами положительного решения о сотрудничестве и т.д.).
Конечно, список можно расширить. Но не забывайте о том, что некоторые документы могут быть коммерческой тайной, и контрагент откажется их вам предоставить – и это тоже нормально! У вас ведь тоже есть коммерческая тайна. Стандартный набор, включающий выписку из ЕГРЮЛ, свидетельства ОГРН/ИНН, бухотчетность и устав, предоставить могут все.
Личная встреча с контрагентом (посещение его офиса)
Документы – это одно, а личное общение – совсем другое. Переговоры или просто встреча с контрагентом – это стандартный шаг при налаживании новых связей. Заодно можно посмотреть офис, где размещается контрагент, оценить наличие сотрудников и общую атмосферу в офисе, составить, наконец, личное впечатление о будущем партнере.
Оценка деятельности потенциального партнера на основе отзывов других лиц
Этот способ включает в себя изучение отзывов о потенциальном контрагенте со стороны других его клиентов, имеющейся информации о нем в интернете, изучение его сайта. Например, у нормальной компании всегда есть сайт с актуальными контактными данными, которые тоже легко проверить – достаточно только набрать указанный номер телефона, да и поиск отзывов обычно не составляет труда.
Платные электронные сервисы
Для проверки контрагентов можно использовать платные сервисы, например «Контур Фокус».
Также для этих целей есть специализированные программы проверки, правда, для малого бизнеса их использование не будет экономически оправдано – затраты большие, а проверить надо лишь несколько юрлиц.
Запросы в различные государственные органы
В налоговой можно запросить выписку из ЕГРЮЛ (ЕГРИП) и справку об отсутствии долгов по уплате налогов, в территориальных органах Росстата – годовую бухгалтерскую отчетность, в саморегулируемых организациях – информацию о наличии лицензии/разрешения/допуска для выполнения некоторых видов работ (если контрагент должен иметь такую лицензию и состоять в СРО). Этот способ получения сведений о контрагенте является также платным, чтобы получить необходимую информацию, вам придется сделать запрос и заплатить некоторую сумму.
Проверка контрагента на сайте налоговой
Больше всего информации вы сможете найти на сайте федеральной налоговой службы ФНС РФ – здесь вы можете увидеть все основные данные о контрагенте. Вот несколько сервисов с этого сайта:
- Сведения о госрегистрации юрлиц, ИП, КФХ – вам понадобиться ИНН или ОГРН или наименование юрлица (ФИО или регион места жительства ИП). Сайт сервиса .
В итоге сервис по запросу выдаст вам всю основную информацию о юрлице или ИП.
- Сведения о юрлицах и ИП, в отношении которых поданы документы для госрегистрации (сюда же относятся случаи, когда поданы документы по реорганизации, ликвидации или просто внесение стандартных изменений в ЕГРЮЛ). Страница сервиса .
Насторожить вас должны слишком частные внесения изменений, особенно: частая смена адреса, частая смена директора, постоянные изменения в составе учредителей.
- Сведения о дисквалифицированных лицах
– когда лицо по решению суда не может заниматься определенной деятельностью или занимать пост гендиректора и т.п. Здесь вам помогут сервисы:
- Сведения о лицах, по которым судом установлен факт невозможности участия в организации. Страница сервиса .
- Наличие сведений в реестре дисквалифицированных лиц. Страница сервиса .
- Сведения о юрлицах, в исполнительных органах есть дисквалифицированные лица. Страница сервиса .
Как минимум следует проверить по спискам дисквалифицированным лиц генерального директора. Если он присутствует в подобных списках, то о надежности контрагента следует серьезно задуматься.
- Проверка юридического адреса компании на «массовость»
Проще говоря, массовые адреса, по которым зарегистрировано огромное количество фирм один из основных признаков однодневок. Исключение составляют адреса бизнес-центров, логично, что там зарегистрировано много компаний. Страница сервиса .
- Сведения о физлицах, являющихся руководителями/учредителями сразу нескольких юрлиц — проще говоря, массовые директора. Страница сервиса .
Массовые директора – тоже один из признаков однодневок.
- Сведения о юрлицах, имеющих долги по уплате налогов или систематически не сдающих налоговую отчетность
Если юрлицо или ИП не сдает отчетность или имеет долги по уплате налогов, это характеризует его как не надежного поставщика, уклоняющегося от уплаты налогов. Страница сервиса .
Еще сервисы для проверки контрагента
- Федеральная служба судебных приставов – на сервисе можно проверить, не открыто ли в отношении партнера исполнительное производство.
- МВД РФ – на сервисе можно проверить действительны ли паспортные данные гендиректора юрлица или ИП или вам дали неверную информацию.
- ВАС РФ – здесь можно найти информацию по судебным делам, в которых участвует контрагент.
- Реестр недобросовестных поставщиков – по реестру вы можете посмотреть, относится ли контрагент к числу недобросовестных поставщиков по государственным/муниципальным контрактам.
- Единый федеральный реестр сведений о фактах деятельности юрлиц – можно узнать сведения об ОКВЭД, чистых активах, уставном капитале и отсутствии процедуры банкротства контрагента.
Заключение
Мы перечислили основные способы проверки ваших потенциальных контрагентов, какие из них использовать – решать вам. Оптимальным вариантом будет использование бесплатных сервисов одновременно с запросом документов у партнера, а также личная встреча в офисе поставщика/клиента.
Также вы можете в случае необходимости проверить и себя (свой бизнес).